Крупные платежи по налогам заставляют граждан задуматься о продаже машины или в лучшем случае – возможностях о снижении обязательных платежей. На практике действительно существует несколько способов уменьшения налогового бремени законными способами, какими именно, вы узнаете из этой статьи.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
(Москва)
(Санкт-Петербург)
(Регионы)
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
Что это такое
Транспортный налог взимается с владельцев транспортных средств, зарегистрированных в установленном порядке. Устанавливается он на региональной основе. Порядок оплаты, размеры и ставки, определяются федеральным законодательством.
Объектами налогообложения признаются ТС следующих видов:
- автобусы;
- троллебуйсы;
- мотоциклы;
- мотороллеры;
- теплоходы;
- яхты;
- вертолеты;
- самолеты;
- парусные суда;
- моторные лодки;
- квадрициклы;
- гидрициклы, другие наземные и воздушные судна, перечень которых устанавливается законодательством РФ.
Налогоплательщики по транспортному налогу указаны в ст.357 Налогового кодекса РФ. Разные их категории обязуются выплачивать средства в бюджет отдельными способами по определенным ставкам.
Нормативными актами ряда субъектов России установлен порядок внесения авансовых платежей на квартальной основе с целью погашения платежей в течение года до подачи отчетности.
Сложность представляет необходимость регистрации ТС в определенном государственном органе для учета имущества с целью начисления транспортного налога.
Производится она в следующем порядке:
Орган | |
ГИБДД | В отношении техники, которая перемещается по дорогам общего пользования. |
Гостехнадзор | Относительно транспортных средств, не предназначенных для езды по местам общего пользования. В таком составе рассматривается техника, предназначенная для ведения сельского хозяйства, трактора и прицепы при мощности не более 50 куб.см. |
Судовой реестр федерального или регионального значения | Для водного вида транспорта – судов, катеров, гидроциклов и яхт. |
Государственный реестр судов, кроме обозначенных в международном перечне | Для самолетов, вертолетов и другой воздушной техники. |
Установление транспортного налога с поступлением средств в бюджеты регионального значения объясняется необходимостью обслуживания и проведения ремонта дорожного полотна в субъектах России.
Ставки
Основы уплаты транспортного налога определяются гл.28 НК РФ. Точные ставки определяются на уровне регионов, также как и льготы в отношении отдельных категорий граждан.
Определяющим фактом необходимость внесения платежей является обстоятельство регистрации транспортного средства на имя определенного гражданина или организации, а не наличие собственности на имущество.
Ставки по регионам сохраняются длительный период, однако в некоторых законодательством претерпело изменения в 2020 году.
К таким субъектам РФ относятся:
- Республика Хакасия;
- Республика Марий Эл;
- Карачаево-Черкесская Республика;
- Псковская область;
- Смоленская область;
- Республика Карелия.
Ниже представлены регионы России, где тарифы на транспортный налог самые низкие:
Регион | Цена за мощность двигателя ТС (за 1 л.с.) | ||||
до 100 | От 100 | От 150 | От 250 | От 250 | |
Тульская обл. | 10 | 25 | 50 | 72 | 108 |
Тверская обл. | 10 | 21 | 30 | 45 | 90 |
Смоленская область | 0 | 16 | 33 | 53 | 92 |
Ивановская область | 10 | 17 | 20 | 50 | 100 |
Как рассчитывается
На размер взыскиваемого налога влияет период владения им, а также следующие факторы:
- период эксплуатации – полезного использования за прошедший год;
- за расчет берется месяц, в течение которого произошла покупка или выбытие из собственности имущества;
- срок пользования принимается равным для расчетов одному месяцу.
Рассчитать налог может каждый гражданин, воспользовавшись следующей формулой:
t – период эксплуатации авто
Y – общее количество месяцев в году
Не принимаются в качестве объектов налогообложения следующие транспортные средства:
- специальная техника для ведения сельхозработ;
- машины, находящиеся в ведении военных частей, санитарных служб, санитарной государственной авиации;
- морские и речные суда, катера и лодки с мощностью до 5 лошадинных сил;
- наводные и воздушные суда, предназначенные для перевозки пассажиров или перевозки грузов,
- плавучие вышли и платформы.
Для юридических лиц транспортный налог будет учитываться в составе платежей в бюджет на прибыль.
Сложности возникают в случаях определения налогоплательщика:
- при передаче транспортного средства в аренду, плата в бюджет в этом случае вносится арендодателем;
- при использовании в служебных целях предприятием машины, находящейся в собственности гражданина;
- при приобретении имущества не по договору купли-продажи с регистрацией ТС в уполномоченных органах на нового владельца, а по генеральной доверенности.
Налог при нарушении сроков внесения авансовых платежей и годовой отчетности может взыскиваться Федеральной налоговой службой в течение 3 лет с момента возникновения оснований для его взыскания, то есть в рамках срока исковой давности.
Производство ведется путем издания судебного приказа в мировой инстанции при сумме долга менее 50 000 руб., или в судах общей юрисдикции при превышении указанного лимита.
Как законно уменьшить транспортный налог
На основании последних поправок в закон №282-ФЗ от 28.11.2009, региональным властям предоставлена возможность увеличивать ставки по транспортному налогу в 10 раз. В связи с чем в некоторых субъектах РФ стал актуальным вопрос об оптимизации платежей в связи с владением и использованием транспорта.
Для уменьшения обязательных платежей предусмотрено несколько возможностей:
- Юридические лица вправе вносить платежи в размерах, предусмотренных для граждан, разъяснения по этому поводу были даны в Постановлении Пленума ВАС №11519/08 от 27.01.2009. В акте указано, что расчет налога осуществляется в отношении характеристик транспортного средства, а не его владельца.
- Как возможный способ уменьшить размер сбора на транспорт является приобретение автомобиля с меньшей мощностью двигателя, постановка на учет в регионе, где ставка намного меньше, чем в субъекте России, где проживает собственник ТС.
- Оформление машины на несовершеннолетнего также позволит уменьшить размер платежа в бюджет в связи с владением транспортным средством.
- Преимущество в цене дает постановка машины на учет на транзитные номера, которые однако имеют ограниченный срок действия и должны быть заменены на постоянные после истечения определенного срока, установленного законодательством для смены госзнаков регистрации ТС. Такие номера предоставляются на основании Приказа МВД №1001 от 24.11.2008 при перегоне машины из одного в другой регион для постановки на учет либо из-за рубежа с доставкой в РФ, при направлении транспортного средства на завод-изготовитель по гарантии для доработки обнаруженных дефектов, при планировании продажи и снятия с регистрационного учета машины. Максимальный срок действия транзитных номеров – не более 20 дней. После этого необходимо обратиться в ГИБДД за продлением или сменить их на постоянные. Отметим, что при наличии транзитных номеров значительно повышается риск кражи транспортного средства, не учтенного в органах ГИБДД.
- Оптимальным вариантом является оформление транспортного средства на гражданина льготной категории, освобожденного от оплаты налога или оплачивающего его по минимальной ставке.
Иногда учет транспортного средства в налоговой осуществляется длительный период. Так при совершении сделки купли-продажи в отношении имущества ранее, данные могут сразу не поступить в ИФСН по месту уплаты налога. Бывшему хозяину придет извещение о необходимости внесения обязательного платежа.
Для того чтобы сведения поступили в базу с целью недопущения начисления налогового платежа необходимо обратиться в местное отделение службы и предоставить следующие бумаги:
- договор купли-продажи;
- ПТС с указанием сведений о новом собственнике с постановкой на учет в органах ГИБДД;
- справка из ГИБДД о снятии с регистрации на старого собственника.
Кому полагаются льготы
Освобождаются или получают налоговые льготы на машину следующие категории налогоплательщиков:
- участникам ВОВ, ветеранам военных действий;
- родители, имеющие на попечении ребенка-инвалида;
- семьи с 3 и более граждан;
- пострадавшие от аварии в Чернобыле граждане;
- инвалиды 1 или 2 группы с детства или в связи с приобретенными недостатками.
Подробный перечень устанавливается в отношении определенного субъекта России региональными нормативными актами. При оформлении машины на льготника, нужно позаботиться о том, чтобы вписать себя в страховку ОСАГО на компенсацию гражданской ответственности в случае наступления рисков.
Не оплачивают транспортных сбор следующие категории пользователей авто:
- собственники ТС с ручным управлением;
- герои СССР и РФ;
- купившие машины при содействии органов социального управления с мощностью двигателя менее 10 л.с.;
- граждане, награжденные ордером Славы;
- ТС, входящие в состав автопарка МВД, ФСБ, МЧС и других силовых структур;
- при владении автомобилем мощностью менее 70 л.с.;
- машины, осуществляющие перевозку граждан на общественных началах (городские маршрутки и автобусы, кроме такси), составляющие инфраструктуру населенного пункта.