Закон о социальном налоговом вычете по договорам смешанного страхования жизни с изменениями 2024 года

Автор
Елена Карсетская,
юрист, эксперт по трудовому праву. Автор многочисленных публикаций в профессиональных изданиях. Автор книг «Трудовые книжки», «Сокращение штата», «Прием и увольнение работников», «Локальные акты организации» и других.

В 2022 году изменятся правила, по которым организации будут предоставлять социальные налоговые вычеты по НДФЛ работникам.

Список налоговых вычетов пополняется вычетом на фитнес. Также организации потребуется получить из налоговой инспекции уведомление по новой форме.

⭕ В каких случаях работодатель может представить социальный налоговый вычет

Вычеты, которые можно получить, только обратившись в налоговую инспекцию:

*️⃣ на независимую оценку квалификации.

Вычеты, которые может представить работодатель:

*️⃣ на обучение (свое собственное или детей);

*️⃣ на лечение (собственное, супруга, родителей детей) и на расходы на лекарства;

*️⃣ на расходы в виде взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения (по договорам, заключенным в свою пользу или в пользу членов семьи/близких родственников);

*️⃣ расходы по добровольному страхованию жизни (договоры могут быть заключены в свою пользу или в пользу супруга, родителей, детей);

*️⃣ страховые взносы на накопительную пенсию;

*️⃣ на физкультурно-оздоровительные услуги, в т. ч. фитнес (для себя и детей).

Обратите внимание, что вычет на фитнес будет представляться только с 2022 года, а точнее получить вычет можно будет только с тех доходов, которые работнику будут выплачены, начиная с 2022 года. При этом физкультурно-оздоровительные услуги должны быть включены в перечень, утвержденный распоряжением Правительства РФ от 06.09.2021 № 2466-р.

⭕ Как действовать организации в 2022 году

Для того чтобы предоставить работнику социальный налоговый вычет бухгалтерия организации должна получить следующие документы (п.2 ст.219 НК РФ):

*️⃣ Заявление работника

Заявление должно быть составлено в письменной форме. При этом специальных требований к содержанию заявления законодатель не предъявляет. Но в заявлении работник должен указать свои данные (фамилия, имя, отчество, должность), а также вид вычета (на что предоставляется) и его сумму.

*️⃣ Уведомление налогового органа о праве работника (налогоплательщика) на налоговый вычет.

Внимание! С 2022 года применяется новая форма уведомления и новый порядок его представления работодателю.

Уведомление налоговый орган составит по форме, утвержденной приказом ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-17-11/755@. При этом уведомление налоговая инспекция направит непосредственно в организацию. До 2022 года уведомление выдается работнику-налогоплательщику, а он уже самостоятельно передает документ в бухгалтерию работодателя.

В уведомлении будет указано:

*️⃣ наименование организации-работодателя;

*️⃣ паспортные данные работника;

*️⃣ налоговый период, за который представляется социальный вычет;

*️⃣ наименование социального налогового вычета и его сумма.

В том месяце, когда организация получит данные документы, она сможет начать предоставлять работнику социальные налоговые вычеты.

Представление вычета заключается в том, что работодатель не будет удерживать с работника НДФЛ с суммы дохода, в отношении которой действует вычет.

Определять размер вычета, а также требовать от работника представления иных документов, например, документов, подтверждающих расходы, работодателю не надо. Сведения проверяет налоговый орган, именно туда работник представляет подтверждающие документы.

Поэтому в обязанности работодателя входит только получение вышеназванных документов и своевременное предоставление вычета работнику.

Отметим, что уведомление не понадобится в случае предоставления работодателем социального налогового вычета на взносы на негосударственное пенсионное обеспечение, если работодатель самостоятельно удерживал из заработной платы и перечислял эти взносы (п. 2 ст. 219 НК РФ).

⭕ Как работодателю получить уведомление о праве работника на налоговый вычет

Для получения уведомления на право работника на вычет по НДФЛ организации не требуется применять активные действия.

Работник самостоятельно должен обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о подтверждении права на вычет. Заявление должно быть с оставлено по форме, утвержденной приказом ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-17-11/755@.

На рассмотрение заявления налоговому органу отводится 30 календарных дней. После рассмотрения налоговая инспекция сообщает о решении непосредственно работнику-налогоплательщику (через личный кабинет или направит письмо). И в случае положительного решения налоговый орган направляет уведомление организации-работодателю (налоговому агенту).

✅ Такском — один из крупнейших разработчиков сервисов для бизнеса в России. Компания является первым оператором электронной отчетности и основоположником обмена электронными документами в стране.

Более 20 лет компания разрабатывает и внедряет сервисы электронного документооборота. Сейчас в экосистеме продуктов для бизнеса Такском есть современные сервисы электронной отчётности, решения для ЭДО, маркировки, прослеживаемости, ОФД, сервис проверки контрагентов, а также электронные подписи для физических и юридических лиц.

к содержанию ↑

Новые правила получения налогового вычета в 2022 году

Наша команда стремится помочь вам принимать более взвешенные финансовые решения. Мы придерживаемся строгой редакционной политики. Данная статья может содержать ссылки на финансовые продукты наших партнеров. Мы открыто говорим о том, как мы зарабатываем деньги. —>

• Высшее экономическое образование
• Финансовый журналист с 8 летним опытом
• Эксперт по экономическим вопросам
• Знания подтверждены сертификатами

Налоговые вычеты – это вполне ощутимая помощь и поддержка для семейного бюджета, претендовать на которую могут практически все официально работающие граждане. Какие именно есть вычеты, за какие услуги и покупки можно вернуть деньги, и как именно это сделать по новым правилам в 2022 году, разберем подробнее.

1. Налоговые вычеты: основная информация
2. Новые правила и изменения в вычетах в 2022 году
3. Имущественные вычеты
4. Социальные вычеты
5. Сокращение сроков проверок по налоговым вычетам

к содержанию ↑

Налоговые вычеты: основная информация

Практически все россияне платят НДФЛ – это налог с зарплаты и других видов дохода. Если гражданин потратил крупную сумму денег, то часть потраченных средств можно вернуть за счет уплаченных ранее налогов, либо снизить эту сумму за счет налоговых начислений.

Налоговый вычет – это денежная сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу (размер дохода), с которой уплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Рассчитывать на вычет могут все официально работающие граждане, т.е. те, которые трудоустроены официально, и выплачивают со своих доходов НДФЛ самостоятельно или через работодателя.

Важно не только наличие официального дохода, но также и гражданство РФ и постоянное проживание в России не менее 183 дней в году, т.е. нужно быть резидентом РФ. Вычет можно воспользоваться в течение трех лет с того года, как вы оплатили расходы.

Различают несколько основных типов налоговых вычетов:

1. Имущественный вычет. Он доступен при покупке или строительстве недвижимости, продаже недвижимости и погашении ипотек. За покупку жилья максимально можно вернуть до 260.000 рублей, за проценты по ипотеке – 390.000 рублей, а при продаже объекта недвижимости уменьшить сумму НДФЛ на сумму не более 130.000 рублей.
2. Социальный вычет. Сюда можно отнести расходы, понесенные на цели благотворительности, оплаты лечения, страхования, образовательных услуг, занятий спортом, накопительной пенсии. Максимальная общая сумма вычета за все эти услуги составляет 120.000 рублей в год.
3. Инвестиционный. Они полагаются владельцам ИИС (индивидуальных инвестиционных счетов, брокерских счетов и вкладов). Владельцы ИИС могут возвращать по 52.000 рублей ежегодно в течение 3 лет, а владельцы брокерских счетов получают льготу для сумм до 3.000.000 в год.
4. Профессиональный. Для ИП, физических лиц, работающих по ГПД, людей, занимающихся частной практикой. Если гражданин ведет частную профессиональную деятельность, и создает произведения искусства, то он также может вернуть часть расходов.
5. Стандартный. Предназначена для льготных категорий граждан (например, инвалидов) и семей с детьми, которые определяются государством и муниципалитетом.

До мая 2021 года для получения вычета налогоплательщику требовалось заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ вместе с подтверждающими право получения вычета документами. И только после этого гражданин мог вернуть 15% своего подоходного налога, что было очень неудобно, плюс срок рассмотрения этих документов был сильно затянут.

После этой даты в России стал действовать упрощенный порядок получения вычета, который подразумевает бесконтактное общение с ФНС. Теперь не нужно лично приходить в инспекцию, можно просто подать заявление в личном кабинете на сайте налогового органа, а налоговики уже сами проверят право на получение вычета с помощью своей автоматизированной информационной системы.

к содержанию ↑

Новые правила и изменения в вычетах в 2022 году

Согласно нововведениям, ФНС упростила получение имущественного и инвестиционного вычета, сократив данную процедуру всего до 1 шага. Теперь нужно просто подписать предзаполненное заявление в личном кабинете и указать реквизиты для перечисления денег, заполнение декларации о доходах и другие документы не требуются.

Помимо упрощения процедуры, также был сокращен срок рассмотрения заявления и перечисления возврата. Раньше на все это уходило до 4 месяцев, теперь же максимальный срок составляет всего 1,5 месяца. Заявление появится не ранее 20 марта, налоговая проверит документы и сведения за месяц и перечислит через 15 дней.

Еще одно удобство: с 2022 года работодатели будут получать подтверждение социального и имущественного вычета на сотрудника в формате pdf напрямую от налоговой. Тем самым исключён лишний элемент, когда налогоплательщик сам должен был получать подтверждение, и передавать его в бухгалтерию по месту работы. Изучим, что же изменилось по порядку.

Имущественные вычеты

С 1 января 2022 года не нужно приносить в налоговую службу документы о праве собственности на недвижимость. Их убрали из списка представляемых для вычета документов, потому как данные о жилье и его владельцах и так хранятся в ЕГРН. Информацию оттуда налоговикам передает Росреестр.

Теперь представляются такие документы: копия кредитного договора, справка банка о размере уплаченных по кредиту процентов и копии платежных документов. Если банк, в котором оформлена ипотека, присоединился к программе по обмену информацией с налоговой, получить вычет можно в упрощенном порядке — банк сам направит документы и нужные сведения для вычета в налоговую.

Социальные вычеты

Социальный вычет на лечение может получить человек, у которого были медицинские расходы на себя, супруга, родителей или детей до 18 лет, в том числе усыновленных. Право на вычет с 2022 года нужно подтвердить справкой об оплате медицинских услуг.

Договоры с медицинскими клиниками и чеки об оплате их услуг не нужны, потому как справка одновременно подтверждает и лечение, и плату за него.

Максимальная сумма: 120.000 рублей в год, от этой суммы можно получить 13%. Для получения вычета нужно обратиться в налоговый орган или к своему работодателю, при этом срок подачи заявления – не ранее 1 января 2024 года.

Важно, чтобы спортивные организации или ИП, осуществляющие деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности, были включены в соответствующий перечень, который ежегодно утверждается Правительством РФ. Если организация не входит в этот перечень, то увы, получить вычет не удастся.

к содержанию ↑

Сокращение сроков проверок по налоговым вычетам

Все мы в условиях санкционных ограничений ощутили возросшую нагрузку на бюджет: часть недорогих товаров исчезли с полок, иностранные бренды уходят с рынка, а оставшиеся производители вынуждены поднимать цены, чтобы покрыть свои возросшие издержки. Платить за привычные товары и услуги приходится все больше, и чтобы хоть как-то помочь россиянам, 1 января 2022 года был опубликован ФЗ №100 с изменениями в Налоговый Кодекс.

Речь идет, в частности, о новой ст. 221.1 НК, и других нормах.

Кроме того, 23 марта текущего года стало известно о том, что ФНС сократила срок проверок деклараций граждан России для получения налоговых вычетов, новый срок теперь составляет всего 15 дней. Данная мера поможет ускорить возвраты налогов и получение денежных средств для россиян, чьи семейные бюджеты сейчас нуждаются во всесторонней поддержке.

Отметим, что нововведение касается только социальных и имущественных вычетов, а вот все остальные, включая инвестиционные, профессиональные и другие выплачиваются в стандартном порядке. То есть 3 месяца на проверки и еще 1 месяц на перечисление.

К сожалению, у данной меры есть и один отрицательный фактор: при сокращении срока проверки до 15 дней, налоговикам может не хватить времени и трудовых ресурсов для осуществления данных функций. И может случиться так, что сотрудники налоговой инспекции будут вынуждены закрыть проверку с отказом возврата, опасаясь не уложиться в сроки.

Объясняется это просто: нельзя в спорных ситуациях принимать положительное решение о возврате денег, ведь речь идет о выплатах из бюджета. Если возврат будет неправомерным, то сотруднику грозят не просто выговоры, но и урезания премии и даже более серьезные наказания за халатность или злоупотребление должностными полномочиями.

Поэтому есть, к сожалению, вероятность, что некоторые сотрудники могут отказывать во всех спорных ситуациях в надежде, что если налогоплательщик все –таки прав, то он докажет свое право на получение возврата на досудебной стадии спора. Однако, это все же крайний случай – большая часть процедур по камеральным проверкам сегодня проходит при помощи цифровых процессов и электронных технологий администрирования, поэтому затягивания и серьезных проблем возникнуть не должно.

к содержанию ↑

Частые вопросы

Чтобы получить право на вычет, нужно получать доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, и быть резидентом РФ.

Начиная с 23 марта 2022 года, по социальным и имущественным налоговым вычетам можно получить возмещение в ускоренном порядке, на проверку будет отводиться всего 15 дней.

Если получаете стандартные вычеты, можно сразу обратиться к работодателю, а во всех остальных случаях потребуется уведомление из инспекции.

к содержанию ↑

Как получить налоговый вычет за страхование жизни в 2022 году

• Условия предоставления льготирования в виде вычета по договору страхования жизни
• Пошаговое оформление льготы через налоговые органы и нанимателя по месту работы
• Особенности совмещения социальных налоговых вычетов
• Размер льготного вычета по договору страхования жизни: ограничения и предельный максимум
• Распространенные причины отказа во льготировании по социальным вычетам
• Пример 1. Калькуляция суммы возврата по договору страхования жизни
• Пример 2. Калькуляция компенсируемой суммы по нескольким социальным тратам
• Ответы на часто задаваемые вопросы

Этот вид социального льготирования введен и действует с 1.01.2015 (ФЗ № 382 от 29.11.2014). Применяется льгота в отношении трат, связанных с платежами по договорам добровольного страхования жизни с долгосрочным действием. В статье расскажем про налоговый вычет по договору страхования жизни, дадим разъяснения по получению и оформлению документов.

к содержанию ↑

Условия предоставления льготирования в виде вычета по договору страхования жизни

Право на льготирование возникает у граждан РФ тогда, когда соблюдаются следующие требования:

1. Страховой договор заключен на 5 и более лет.
2. Претендент на льготу — резидент РФ, имеющий постоянный доход (в том числе и по гражданско-правовым соглашениям).
3. Взносы уплачивались из собственных денег претендента на льготу с 1.01.2015.
4. Застрахованное лицо: сам льготник, т. е. жена, муж (распространяется на вдовца, вдову), родители (и усыновители), дети (и усыновленные либо находящиеся под опекой).

Под льготирование подпадают указанные действующие договоры, которые заключались после 1.01.2015 и до этого периода, но не менее, чем на 5 лет. Учитываться будут те страховые суммы, которые уплачивались после 1.01.2015. Обращаться за предоставлением вычета при наличии вышеописанных условий претендент на льготу вправе каждый год.

Привилегия на льготирование сохраняется на протяжении 3 лет с момента понесения трат, фигурирующих при уплате взносов по договору страхования жизни. Если, к примеру, страховой договор был заключен в 2015 г., то воспользоваться льготированием можно будет до 2022 г.

Когда договор страхования жизни расторгается, гражданин, который воспользовался льготированием, обязан вернуть все суммы вычетов за каждый год. Если он не пользовался льготой, ему следует предоставить документальное подтверждение этого страховщику.

Соответствующую справку о неиспользованном вычете выдают налоговики при обращении. Читайте также статью: → «Особенности оформления и получения налогового вычета при инвалидности».

к содержанию ↑

Пошаговое оформление льготы через налоговые органы и нанимателя по месту работы

Любой вычет, в том числе и по договору страхования жизни, можно получить одним из двух способов на выбор: у нанимателя (налогового агента) либо через налоговую инспекцию. Правовую основу по порядку предоставления этой льготы подкрепляет ФЗ №403 от 30.11.2016.

Регламентируемые законом нововведения касаются ст. 219, ч.

2 НК РФ (о социальных вычетах) и действуют с 2017 г.

Претендентом на льготу подается налоговикам пакет документов:

• заявление на подтверждение права на льготирование,
• копия страхового договора,
• платежные документы, свидетельствующие о платежах по договору,
• иные документы, требуемые при оплате взносов в пользу третьих лиц (подтверждение степени их родства со льготником).

Рассмотрение обращения продолжается месяц, после чего заявителю выдается уведомление — подтверждение права на льготу.

После этого льготником по месту работы подаются документы:

• заявление о предоставлении льготирования,
• документальное подтверждение на льготу, полученное у налоговиков

• заявление о предоставлении льготирования,
• 2-НДФЛ (3-НДФЛ). Читайте также статью: → «Бланк 3-НДФЛ — скачать образец декларации».
• копия страхового договора,
• платежные документы, свидетельствующие о страховых платежах,
• копия лицензии страховщика (если этих данных нет в договоре),
• дополнительные документы, если оплата взносов производится в пользу третьих лиц.

Налоговики проверяют поступившие документы 3 месяца

Перечисленные варианты предоставления льготирования действительны также в отношении социальных вычетов по тратам, связанным с покупкой медикаментов, оплатой медицинских услуг, обучения. Обратиться к налоговикам льготник вправе и за остатком вычета, т.

к содержанию ↑

Особенности совмещения социальных налоговых вычетов

Граждане вправе самостоятельно определять, по каким видам социальных трат использовать предоставляемый им государством вычет. Так, к примеру, в одном календарном году гражданин одновременно оплачивает обучение детей, тратит деньги на лечение, уплачивает взносы по договору страхования жизни.

По какой из потраченных сумм применять льготу человек выбирает сам.

Тем не менее имеются некоторые ограничения при предоставлении льготы в отношении комплексного страхования. Так, при заключении договора на предмет страхования имущества, жизни (при ипотечном страховании) бенефициаром является человек, заключивший такой договор (его наследники) и банк-заимодатель.

Здесь, как и при заключении договоров на потребительские кредиты, льготирование по вычету не предусмотрено.

к содержанию ↑

Размер льготного вычета по договору страхования жизни: ограничения и предельный максимум

Налоговый вычет подразумевает возврат денег с НДФЛ, который, в свою очередь, исчисляется из доходов граждан. Претендент на льготу по закону может вернуть 13% от суммы своих расходов (в данном случае связанных с уплатой взносов по страховому договору).

Максимальный размер возврата составляет 120 тыс. руб.

за год. А это значит, что граждане, у которых заработок равен 10 тыс. руб.

и выше, смогут воспользоваться этой суммой вычета.

Этот максимум действителен и для совокупных соцвычетов по лечению, обучению, негосударственному пенсионному страхованию.

Калькуляция налогового вычета производится по формуле:

Налоговый вычет = РП * НС,

• где РП — общий размер платежей, уплаченных страховщику,
• НС — налоговая ставка 13%.

Вернуть его льготник вправе только одним способом — обратившись к налоговикам. С этой целью им подается декларация (3-НДФЛ) за прошедший год.

к содержанию ↑

Распространенные причины отказа во льготировании по социальным вычетам

Отказ со стороны налоговиков может последовать прежде всего тогда, когда не соблюдены вышеописанные условия, при наличии которых предоставляется льгота. Наиболее частой причиной отказа в предоставлении льготирования — неправильно заполненные документы.

Налоговая инспекция при обнаружении ошибок, а также искаженных, неверных данных в принятых документах может отказать во льготе, а то и вовсе не принять документы на рассмотрение.

Если обнаружится, что указаны неправильные реквизиты в документальном подтверждении на право льготы, выданном налоговиками, работнику придется обращаться за новым подтверждением.

Пример 1. Калькуляция суммы возврата по договору страхования жизни

2. Подсчет годового НДФЛ:

3. Подсчет положенного К. А. Кулаковой вычета за год:

Пример 2. Калькуляция компенсируемой суммы по нескольким социальным тратам

Общая сумма трат за 2016 г. составила 125 тыс.

руб. Предельная величина причитающегося И.

П. Кулакову вычета равняется 120 тыс.

руб. Именно с него будет предоставляться льгота.

2. Подсчет компенсируемой суммы:

Следующая

ДоговораКогда нужна регистрация договора субаренды автомашины между юридическими лицами