Можно ли получить налоговый вычет после декрета
ООО «НТВП «Кедр — Консультант» » Услуги » Консультации по бухучету и налогообложению » НДФЛ » Как правильно предоставить налоговый вычет на детей работнице за месяцы, предшествующие выходу из отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет.
Как правильно предоставить налоговый вычет на детей работнице за месяцы, предшествующие выходу из отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет.
Вопрос.
Как правильно предоставить налоговый вычет на детей?
Ответ.
При выходе работницы из декретного отпуска (отпуска по уходу за ребенком) у работодателя может возникнуть вопрос о том, следует ли предоставить ей стандартные вычеты за предшествующие месяцы текущего года.
Стоит отметить, что из формулировки этого Письма не следует, что речь в нем идет непосредственно о выходе работницы из декретного отпуска (отпуска по уходу за ребенком). Однако, по нашему мнению, данные разъяснения можно применить и в рассматриваемой ситуации.
С учетом изложенного, если налоговый агент предоставит работнице вычеты за те месяцы, в которых она еще не работала, налоговый орган может попытаться привлечь его к ответственности по ст. 123 НК РФ.
В этом случае налоговый агент вправе выбрать, что ему делать:
— исполнить требования инспекции (в том числе уплатить штраф, пени);
— доказать инспекции правомерность своих действий путем подачи возражений на акт проверки (п. 6 ст. 100 НК РФ);
— обжаловать решение инспекции в вышестоящий налоговый орган, а затем при необходимости в суд (п. п. 1, 2 ст. 138 НК РФ).
Обосновать законность предоставления вычетов за месяцы до выхода работницы из отпуска в рассматриваемой ситуации, на наш взгляд, работодатель может следующим образом.
Стандартные налоговые вычеты предоставляются при определении налоговой базы по НДФЛ, исчисляемой за налоговый период (календарный год) (ст. ст. 210, 216, п. 1 ст. 218 НК РФ).
В свою очередь, довод финансового ведомства о том, что налоговая база за период от начала года до выхода из отпуска работницы не определяется в связи с отсутствием дохода за этот период, на наш взгляд, противоречит в целом содержанию понятия налоговой базы по НДФЛ. Такого понятия, как налоговая база по НДФЛ за часть налогового периода или за его отдельный месяц (месяцы), Налоговый кодекс РФ не содержит.
Как уже отмечалось, налоговую базу требуется определять за налоговый период (календарный год) в целом (ст. ст.
210, 216 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДФЛ
Разъяснение дано в рамках услуг «ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ» консультантом по бухгалтерскому учету и налогообложению ООО НТВП «Кедр-Консультант» Красноперовой Марией Юрьевной в феврале 2017 г.
Как получить налоговый вычет в декрете
В этой статье разберемся, могут ли мамы в декретном отпуске получать налоговые вычеты. Расскажем, какие условия для этого должны выполняться, и как семье не терять деньги, даже если по всем параметрам вычет лично маме не положен.
Что такое налоговые вычеты и какими они бывают
Налоговый вычет — это часть вашего дохода, с которой государство разрешает не платить налог. Такая поддержка от государства, которую можно получить, если у вас есть дети или вы потратили деньги на что-то полезное. “Полезными” считаются затраты на приобретение жилья, на лечение себя и родственников, на обучение.
Получать вычеты можно у работодателя или по налоговой декларации. В первом случае 13% от положенной вам суммы вычета работодателем будут перечисляться не в госбюджет, а вам — в качестве прибавки к зарплате. В случае с подачей декларации вам вернут положенную сумму из уже уплаченных вами в прошлом году налогов.
Разберем разные виды вычетов в контексте “декретной” ситуации.
к содержанию ↑Вычеты можно получать, если платите НДФЛ
Абсолютно все виды вычетов имеют смысл только тогда, когда от вас в государственный бюджет поступает НДФЛ (налог на доходы физических лиц), который составляет 13%. Тогда государству есть, что вам вернуть.
- если вы официально трудоустроены;
- если сдаете в аренду недвижимость;
- если вы индивидуальный предприниматель.
Поэтому мама, которая находится в декретном отпуске и не работает, может получать вычеты, если платит налоги с доходов от аренды недвижимости и/или является индивидуальным предпринимателем и платит НДФЛ.
Ниже рассмотрим стандартный детский вычет, социальные вычеты на лечение и обучение, а также имущественные вычеты. Порядок получения этих налоговых вычетов регламентирован статьями 218, 219 и 220 НК РФ .
Вычеты при покупке квартиры и на проценты по ипотеке
Существует два имущественных вычета: на один возникает право при покупке квартиры, на другой — если квартира приобреталась в ипотеку. Причем это не обязательно должен быть один и тот же объект. Например, можно получить “квартирный” вычет за одну купленную квартиру, а “ипотечный” — за другую. Тут надо брать калькулятор и считать, что выгодней.
Сейчас, в 2019 году, лимит вычета при покупке квартиры составляет 2 млн рублей, а значит, максимально можно вернуть 260 тысяч рублей (это 13% от лимита). Лимит вычета на уплаченные по ипотеке проценты равен 3 млн рублей, соответственно, максимально вернуть можно 390 тысяч рублей.
Если, например, квартира стоит 5 млн рублей, то каждому из супругов положен вычет 2 млн рублей. Если квартира стоит 1,5 млн рублей, каждому положен вычет 1,5 млн рублей.
Т. е.
если стоимость квартиры меньше лимита, ее целиком вычтут из налогооблагаемой базы, а остаток лимита можно будет использовать при следующей покупке. С вычетом за проценты по ипотеке ситуация другая.
Правда, для этого нужно и зарабатывать немало, и заплатить НДФЛ в размере этой суммы, чтобы государству было, что вам возвращать.
Право на имущественные вычеты, если оно возникло, никуда не исчезает. Если ваша семья недавно приобрела квартиру, то работающий супруг может сразу заявить о своем праве на вычет.
Вы, если находитесь в декрете, можете пока просто подождать. Когда выйдете на работу, без проблем получите вычет — сразу у работодателя или через год работы по декларации.
Более того, если даже к тому времени вы квартиру продадите, все равно сможете получить вычет.
Передать мужу право на ваш имущественный вычет, чтобы он получал двойной, нельзя.
О нюансах получения имущественного вычета, зависимости лимита от года покупки квартиры, переносе остатка вычета и переносе остатка лимита читайте подробно в нашей статье: ”Как получить налоговый вычет при покупке квартиры”.
- На момент покупки квартиры вы еще работали, а в декрет ушли в течение года.
- Вы сдаете в аренду недвижимость.
- Вы ИП и применяете общий режим налогообложения.
Детский вычет
Если в семье есть дети, государство разрешает родителям не платить часть НДФЛ. Вычет на ребенка могут получать оба супруга одновременно, как и в случае с имущественными вычетами.
Мать-одиночка может получать двойной вычет. При этом предоставление вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Также вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей, если второй напишет заявление об отказе от получения вычета. Если, например, доход мужа значительно больше дохода супруги, может быть выгодно оформить на него двойной вычет.
Это размер положенных вам вычетов, а получать вы будете 13% от этих сумм.
При этом надо учитывать, что вычет на ребенка полагается до тех пор, пока ему не исполнится 18 лет или пока он не закончит учиться, если учится на очном отделении (но максимально — до 24 лет).
Также надо знать, что в течение года вычет будет выплачиваться родителю ежемесячно, пока его доход — заработная плата — суммарно не превысит 350 тысяч рублей. Скажем, если у вас зарплата составляет 40 тысяч в месяц, вычет вы будете получать в течение 8 месяцев — с января по август.
В сентябре ваш суммарный годовой доход уже составит 360 тысяч рублей, и до следующего года вычет вам будет не положен.
Мама в декретном отпуске получать детский вычет может только, если платит НДФЛ. Т. е. либо сдает в аренду недвижимость, либо она ИП на общем режиме налогообложения.
Есть еще нюанс, если вы часть года находитесь в декрете, но собираетесь выходить на работу в этом году. Когда в следующем году подадите за этот год декларацию, сможете получить вычет и за месяцы декрета.
Вычет на лечение
Право на вычет за лечение в платных клиниках возникает у того, кто платит НДФЛ.
Если вы находитесь в декретном отпуске и платите НДФЛ (с доходов от аренды или как ИП), можете получить вычет. Если не платите НДФЛ, то право на такой вычет у вас не возникает. Но! Вычет может получить муж, если он официально трудоустроен.
Вычет можно получить не только на свое лечение, но и на лечение родителей, мужа/жены и детей до 18 лет. Поэтому, если за лечение платит муж, и у него есть чеки, он может получить вычет за ваше лечение и за лечение детей.
Вычет на обучение
Если вы находитесь в декрете и при этом платно учитесь, вычет на обучение вам не положен. Но, как мы уже говорили, если вы платите НДФЛ — с доходов от аренды или как ИП — можете претендовать на вычет.
Если вы в декрете, а старший ребенок учится платно, вычет может получить ваш муж, если он работает. При этом вы ничего не потеряете — лимит в 50 тысяч дается суммарно на обоих родителей в год, а не на каждого.
Важно: налоговый вычет не положен, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала.
к содержанию ↑Автор статьи
Екатерина Титова
Всё о получении налогового вычета в отпуске по беременности и родам. Оформление снижения НДФЛ
Налоговые вычеты направлены на частичную компенсацию затрат, понесенных гражданами на те или иные нужды. Государство возвращает им часть ранее уплаченного налога на доходы.
Порядок предоставления вычетов регулируется Налоговым кодексом РФ (НК РФ). При получении налогового вычета в декретном отпуске есть свои нюансы.
Чтобы с ними разобраться, нужно ознакомиться с порядком предоставления вычетов и прислушаться к советам юристов.
к содержанию ↑Облагается или нет пособие по беременности и родам НДФЛ, и можно ли получить его снижение?
Налоговый вычет – это льгота, предоставляемая государством своим гражданам, понесшим определенные расходы на лечение, покупку имущества, образование и др., и представляет собой снижение НДФЛ в установленных пределах. Сам принцип его применения основывается на наличии отчислений в виде налога на доходы.
Женщина, находящаяся в декретном отпуске, не получает заработной платы. Ей выплачивается социальное пособие, которое не облагается НДФЛ. Таким образом, во время декрета отсутствует сама база для формирования налоговых вычетов, а значит, нет возможности их начислить.
Право на получение льготы появляется у беременной женщины и молодой матери в следующих случаях:
- продажа недвижимости или иного имущества, при условии начисления налога;
- получение доходов от сдачи имущества в аренду по официально зарегистрированному договору;
- получение официальных доходов от бизнеса, при проведении соответствующих отчислений.
Декретница, при наличии дополнительных доходов, облагаемых НДФЛ, а также за периоды до декрета, может претендовать на такие виды налоговых выплат:
- Имущественный тип. Он осуществляется при продаже недвижимости, автомобилей и другого дорогостоящего имущества по официально оформленному договору с начислением налога на доход.
- Социальный тип. Льгота распространяется на лечение и обучение (собственное или близких родственников). Важное условие – они должны проходить в учреждениях, имеющих соответствующую лицензию на проведение услуг по утвержденному перечню.
- Стандартный тип. Он распространяется на содержание и обучение детей (собственных и опекаемых), а также опекаемых инвалидов. Стандартный вычет обычно оформляют по месту работы, а не в налоговой – на него ежемесячно уменьшается размер налога.
Кроме того, декретница может перепоручить свое право на вычеты супругу. Передача прав на имущественный вычет по общему имуществу осуществляется по заявлению, где четко указывается долевое распределение причитающихся к возврату сумм (например, все 100% мужу).
Вычеты на ваше лечение или обучение муж может получить, приложив к декларации копию свидетельства о браке.
к содержанию ↑За какие годы предоставляется льгота?
Общее правило такое: вычет предоставляется за те годы, когда были произведены расходы, которые под них подпадают. Чтобы применить вычет, надо чтобы в этом году у женщины была налогооблагаемая зарплата. Иначе уменьшать, как налогооблагаемую базу, будет нечего. Государство не сможет вернуть часть налога, если его не заплатили.
Получается, мама, в том числе будущая, имеет право взять вычет из налога, уплаченного на доходы, полученные ею в год выхода в декретный отпуск. Аналогично она может воспользоваться своим правом и в год завершения отпуска, если вышла на работу с полным графиком или на условиях частичной занятости.
Оформить возврат части налога можно, уже находясь в декрете, или после выхода из него. Главное – уложиться в трехлетний период. Согласно п.7 ст.78 НК РФ срок подачи заявления на возврат налога ограничивается 3-мя годами с момента уплаты. Заявление подается по истечении отчетного периода, то есть календарного года.
У разных видов вычетов свои особенности. У имущественного вычета есть правила о переносе на следующие годы не использованной для возврата части. На другие виды вычетов правило переноса не распространяется. Сумма налога и вычета определяется по декларации 3-НДФЛ за год совершения расходов.
Таким образом, в 2020 году можно получить стандартный или социальный вычет по декларациям за 2017, 2018 и 2019 гг. На вычет по расходам текущего года можно претендовать до 2024 года по декларации за 2020 год.
Какие документы нужны для оформления?
Оформление налогового вычета осуществляется при подаче декларации по форме 3-НДФЛ на основании заявления о возврате налоговых отчислений. К нему прилагаются справка 2-НДФЛ об оплате налогов, а также документы, подтверждающие право на рассматриваемую льготу. Перечень документов зависит от разновидности вычета.
Справка 2-НДФЛ
Справка 2-НДФЛ представляет собой документ, в котором содержится полная информация о полученном доходе, начисленных и уплаченных налогах на него за определенный срок. Она предоставляется работодателем по первому требованию работника без объяснения причин просьбы.
Такая обязанность работодателя предусмотрена ст.62 ТК РФ, причем касается, как настоящего, так и бывшего руководителя.
Для получения справки необходимо обратиться в соответствующий отдел по месту работы. Работодатель обязан ее выдать в течение 3-х дней после обращения, независимо от причин. Отказ от выдачи может караться штрафом для руководителя или самой организации.
Другой вариант – получение документа через личный кабинет на сайте ФНС. Справка выдается в виде файлов в формате .pdf и .xml с электронной подписью ФНС РФ. Важно учитывать, что получить ее можно только по завершению отчетного года, когда информация от работодателя поступает в налоговую службу.
При оформлении налогового вычета через сайт налоговой службы не обязательно предоставлять справку 2-НДФЛ. Она не входит в список обязательных документов.
Однако ИФНС может дополнительно запросить ее. В этом случае достаточно направить электронный вариант, скачанный с сайта www.nalog.ru, если декларация от работодателя уже загружена, или ее скан-копию.
Документы, подтверждающие право на льготу
Для получения налогового вычета необходимо приложить документы, подтверждающие расходы, на которые распространяется данная льгота. К ним относятся:
- При оплате лечения – договор с клиникой, лицензия на право организации оказывать данный вид медицинской услуги, справка об оказании и объеме услуг, платежные документы, подтверждающие расходы.
- На приобретение дорогостоящих лекарств – рецепт на лекарственное средство с печатью для налоговой инспекции.
- Покупка жилья – договор купли-продажи или договор долевого участия в строительстве, акт приема-сдачи жилья, документ о получении права собственности, платежный документ.
- Оформление ипотеки – договор с банком и справка о выплатах по нему.
- При оплате обучения – договор с учебным заведением, лицензия его на право ведения образовательной деятельности, платежные документы.
В качестве доказательства понесенных расходов представляются платежные документы (чеки, квитанции, кассовые ордера, платежные поручения, выписки банковских счетов, справка перечислений с банковской карты и т.п.). В них должна четко фиксироваться цель платежа, получатель и плательщик, сумма и дата оплаты.
к содержанию ↑Как оформить?
Максимальная сумма льготы ограничивается законом. В общем случае, она не может превысить размера НДФЛ, т.е. 13% от полученной заработной платы или установленной, максимальной стоимости проданного имущества. Существуют такие ограничения:
- Максимальная сумма, учитываемая при определении имущественного вычета в случае продажи недвижимости – 1 млн. рублей, иного имущества – 250 тыс. рублей.
- Приобретение недвижимости – не более 2 млн. рублей. Ипотека – не более 3 млн. рублей.
- Расходы на лечение по социальному вычету – до 120 тыс. рублей. На образование учитываются расходы не более 50 тыс. рублей.
Оформить налоговый вычет можно двумя способами: путем личного посещения налоговой инспекции или через личный кабинет, открытый в ФНС.
При подаче заявления лично
Оформить налоговый вычет можно путем подачи заявления на возврат денег путем личного посещения территориального органа ФНС. Это можно сделать в любое время после предоставления декларации о доходах по форме 3-НДФЛ.
- Скачать бланк заявления в ИФНС на получение вычета по НДФЛ произвольной формы
- Скачать образец заявления в ИФНС на получение вычета по НДФЛ произвольной формы
Налоговая служба проверяет декларацию о доходах и представленные документы. Для принятия решения о возврате денег отводится 3 месяца, после чего извещается заявитель с указанием суммы налогового вычета. Возврат денег обеспечивается в течение 1 месяца после вынесения решения.
Через Интернет
Оформить декларацию о доходах и налоговые вычеты можно через Интернет, открыв собственную страницу в личном кабинете налоговой службы.
Процедура осуществляется в следующем порядке:
- Прежде всего, необходимо войти на сайт: https://lkfl.nalog.ru/lkfl/login. Логин и пароль можно получить в налоговой инспекции при личном посещении. Здесь, по ссылкам, дойти до страницы авторизации. Другой вариант вхождения в личный кабинет налоговой службы – учетная запись на сервисе Госуслуг: https://esia.gosuslugi.ru/. Для получения полного доступа подтверждают личность на сайте https://esia.gosuslugi.ru/public/ra.
- Далее, для оформления вычетов, требуется ключ проверки электронной подписи. Для этого надо:
- Вначале нажать «Ваш профиль» и выбрать раздел «Получить ЭП».
- На странице формирования ключа, лучше всего, выбрать вариант хранения электронной подписи в системе ФНС РФ.
- Заполняются реквизиты сертификата, заводится пароль и нажимается «Отправить запрос».
- Через определенное время должна появиться надпись о успешном выпуске сертификата подписи.
- Перейти на страницу «Жизненные ситуации» и выбрать раздел «Подать декларацию 3-НДФЛ».
- Рекомендуется использовать «Отправить декларацию, заполненную в программе».
- Выбирается год и появляется файл в формате XML (наименование NO_NDFL …), после чего нажимается «Открыть» и ОК.
- Декларация загружена и к ней необходимо добавить обязательные документы. Для каждого из них нажимается «Прикрепить документ». Общий объем приложений не должен превышать 21 Мб, причем один документ – не более 9 Мб. Допускается использовать форматы: .jpg, .tiff, .png, .pdf.
- После завершения ввода приложений формируется подпись, вводится пароль и нажимается «Подтвердить» и «Отправить».
- При правильной отправке, появляется уведомление о направлении документа в ИФНС.
Проверить документооборот можно на вкладке 2. Здесь узнают о регистрации декларации и заявления в ФНС.
Подать заявление можно, не совмещая его с декларацией. Вот здесь непонятно. Для этого:
- После ее проверки налоговой службой открывается раздел «Мои налоги» и в части «Переплата» нажимается кнопка «Распорядиться».
- После этого отправляется заполненный бланк заявления.
Аналогичное действие можно совершить на странице «Жизненные ситуации» в разделе «Распорядиться переплатой».
Налоговый вычет женщина, находящаяся в декретном отпуске, может оформить только при наличии дополнительного дохода, облагаемого налогом. При получении только социального пособия такие льготы за годы декрета не предусмотрены. Однако можно получить вычета за годы, предшествующие декрету.
к содержанию ↑Налоговый вычет при покупке квартиры в декрете. Как вернуть налог с покупки квартиры в декретном отпуске?
Как вернуть налог с покупки квартиры, если Вы находитесь в декретном отпуске? Положен ли налоговый вычет по ипотеке в декрете? Можно ли возместить 13 % после выхода на работу, не потеряется ли при этом право на вычет? В статье ответим на вопросы, касающиеся оформления налогового вычета при покупке квартиры в декрете.
Имущественный налоговый вычет уменьшает базу для расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Пособия при рождении ребенка, по уходу за ребенком, пособие при беременности и родам не облагаются НДФЛ. Но означает ли это, что женщине, находящейся в декретном отпуске, не получится вернуть 13 процентов с покупки квартиры?
Можно ли в декрете получить налоговый вычет за квартиру?
При ответе на вопрос о возможности возврата налога при покупке квартиры в декрете необходимо учитывать несколько аспектов.
Во-первых, если квартира была приобретена в тот год, когда Вы работали (хотя бы часть года), то, будучи сейчас в декретном отпуске, Вы вправе подать декларацию и получить имущественный вычет. При этом следует учитывать, что срок обращения за возвратом суммы излишне уплаченного в соответствующем году налога ограничен тремя годами (п.
7 ст. 78 НК РФ).
Квартира была приобретена в 2018 году, когда женщина работала. В 2021 году, находясь в декрете, она вправе подать декларацию за 2018 год и вернуть налог при покупке квартиры по доходам 2018 года.
Во-вторых, следует принять во внимание, что право на получение имущественного налогового вычета возникает в том налоговом периоде, в котором соблюдены все условия для возмещения 13 % или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы на приобретение квартиры. Поэтому, если квартира была приобретена в тот год, когда Вы находились в декрете, то Вы сможете получить налоговый вычет при покупке квартиры по доходам любого следующего года (например, по доходам того года, в котором Вы вышли из декрета и получили заработную плату).
Квартира была приобретена в 2018 году, когда женщина находилась в декретном отпуске. В 2020 году она вышла из декрета и продолжила работать. В 2021 году женщина вправе подать декларацию за 2020 год и получить имущественный вычет при покупке квартиры в 2018 году.
Можно ли вернуть 13 процентов, если Вы начали получать вычет за покупку квартиры и ушли в декретный отпуск?
Право на имущественный вычет при уходе в декрет после возврата части налога сохраняется. И если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования.
Квартира была приобретена в 2017 году. В 2017 году женщина работала, в 2018 году, проработав полгода, ушла в декрет. Вернуть 13 % она сможет по доходам 2017, 2018 года, а после выхода из декрета – по доходам того года, в котором она получила заработную плату.
Налоговый вычет при покупке квартиры в декретном отпуске по иным доходам
Если молодая мама не работала в том году, когда была приобретена квартира, но у нее был другой доход, облагаемый по ставке 13 процентов, то она сможет вернуть налог с покупки квартиры в декрете. Такими доходами могут быть доходы от сдачи в аренду квартиры, продажи недвижимости и т.д.
Для получения налогового вычета за квартиру в декрете необходимо наличие доходов, облагаемых по ставке 13 %
Кто может получить имущественный вычет за женщину в декрете?
Если квартира была приобретена в браке и между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в совместной собственности. В этом случае каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено, а также кем вносились деньги при его приобретении.
Муж и жена (в декретном отпуске) в 2020 году приобрели квартиру в совместную собственность стоимостью 2 млн. руб. Супруги решили, что по данной квартире вычет получит муж и подали в налоговую инспекцию соглашение о распределении расходов на покупку квартиры (распределили их в пользу супруга)
Однако следует учитывать, что право на вычет (в том числе женщины в декрете) не передается.
Муж и жена (в декретном отпуске) в 2020 году приобрели квартиру в совместную собственность стоимостью 4 млн. руб.
Мнение экспертаНовиков Станислав МихайловичЮрист-практик с 7-летним стажем. Специализация — гражданское право. Член ассоциации юристов.Супруг ранее при покупке другой квартиры уже полностью использовал свое право на имущественный вычет. Супруга в декрете, которая ранее никогда не получала вычет, не может передать мужу право на вычет.
Но при наличии в последующих налоговых периодах доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, она вправе вернуть налог при покупке квартиры.
Подробнее о возврате налога при покупке налога супругами в этой статье.
Налоговый вычет по ипотеке в декрете
- по расходам на строительство и приобретение дома, квартиры, комнаты, приобретение земельного участка;
- по расходам на погашение процентов ипотеки (в том числе при рефинансировании).
При получении налогового вычета по процентам ипотеки женщине в декрете необходимо учитывать те же самые принципы, что и при возврате налога за покупку квартиры. Налоговый вычет по ипотеке в декрете возможен при наличии доходов, облагаемых по ставке 13 %.
Однако при отсутствии в налоговом периоде доходов право на получение имущественного налогового вычета не теряется, так как налогоплательщик вправе вернуть 13 % за квартиру в ипотеке в любой налоговый период начиная с периода, в котором возникло право на получение вычета.
О возврате налога при оформлении ипотеки супругами можно прочитать здесь.
- если в год приобретения квартиры Вы работали, то, находясь в декретном отпуске, Вы можете вернуть налог;
- Вы вправе дождаться выхода из декрета и начать получать имущественный вычет;
- если у Вас были другие доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 %, то в декрете возместить налог можно по этим доходам;
- при соблюдении необходимых условий за супругу в декрете налоговый вычет при покупке квартиры может оформить ее супруг.
Итак, вернуть налог при покупке квартиры можно только при наличии доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 %. Налоговый вычет при покупке квартиры в декрете возможен при соблюдении определенных условий. Так, за молодую маму в декретном отпуске вернуть налог с квартиры может ее трудоустроенный супруг.
к содержанию ↑Вычет в декрете
Немногие женщины знают, что они могут получить налоговый вычет даже во время декрета. В этой статье мы разберем, какой возврат полагается женщине в декрете, как его получить, сколько денег можно вернуть по налоговой льготе, как рассчитать налоговый лимит, какие документы собрать для налогового вычета.
Кто может получить налоговый вычет
Если коротко, то смысл налогового вычета состоит в том, что государство разрешает вам не платить НДФЛ с части вашего дохода или вернет вам часть уже уплаченного налога. Такой “бонус” можно получить, если у вас есть дети, вы оплачивали лечение, обучение, медицинские операции или несли другие расходы, по которым можно получить вычет.
Налоговую льготу по НДФЛ может получить любой человек-резидент РФ, имеющий доход, с которого он платит подоходный налог по ставке 13%. Даже если в настоящий момент вы в декрете, то все равно имеете право на льготу. Главное, чтобы у вас был иной доход, кроме государственного пособия.
С 2021 года в расчет возврата входят только доходы, полученные по трудовым договорам, договорам ГПХ, от оплаты за оказание услуг, сдачи имущества в аренду и некоторые другие доходы.
Если у вас было несколько видов доходов, с которых вы платили налог, то надо смотреть, какие именно можно включить в расчет. Наши эксперты рассчитают точную сумму вычета, помогут правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ и отправить ее в инспекцию.
к содержанию ↑В каком размере женщина в декрете может получить вычет?
Женщина в декрете может получить любой возврат, предусмотренный Налоговым кодексом. Повторим, если у нее есть доходы, облагаемые 13%-ным налогом.
Давайте рассмотрим самые популярные категории вычетов, которыми интересуются женщины в декрете: на детей, имущественный и вычет на лечение и обучение.
Льгота на детей в декретном отпуске
Если у женщины в декрете уже есть ребенок или она недавно родила, то ей положен ежемесячный вычет на каждого из детей. Повторим, что льгота полагается при условии, что у женщины есть доход, с которого уплачивается НДФЛ.
Стоит отметить, что ее супруг тоже имеет такую же льготу по НДФЛ на детей, при условии, что у него есть доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.
Если с юридической точки зрения отца у ребенка нет, то женщина признается матерью-одиночкой и она имеет право на двойной детский вычет. Есть только 3 ситуации, когда юридически женщину признают одиночкой — если отец пропал без вести, если в свидетельстве о рождении стоит прочерк или данные об отце записаны со слов матери.
Если отец у ребенка есть, то мать (в том числе, если она находится в декрете) также имеет право на двойной налоговый детский вычет. Но только в ситуации, когда отец ребенка отказывается от своей льготы в пользу супруги. При этом у обоих родителей должен быть доход, облагаемый по ставке 13%.
Налоговая льгота на детей возникает с месяца рождения ребенка и ее размер зависит от количества детей:
- 1400 руб в месяц — на первого и второго ребенка;
- 3000 руб в месяц — на третьего и каждого последующего.
Если у женщины в декрете родился или уже есть ребенок-инвалид, то льгота ей полагается в повышенном размере. Это значит, что к стандартной величине (1400 или 3000 соответственно) каждый месяц прибавляется:
- 6 000 руб в месяц, если женщина его опекун или попечитель.
Важно! Право на детский вычет в декрете распространяется до достижения детьми 18-ти лет (а если дети учатся по очной форме обучения, то до 24 лет).
Если будущая мама работает, то с месяца выхода в декрет расчет налоговой льготы у работодателя прекращается. Когда женщина выйдет из декрета, тогда работодатель снова будет предоставлять льготу по НДФЛ на детей.
Рассмотрим еще одну ситуацию. Допустим, вы работали, а потом ушли в декрет и вышли из него в течении календарного года. Тогда за месяцы, когда вы работали и получали зарплату, работодатель обязан предоставить вам налоговую льготу на детей.
Вы можете в начале следующего года подать налоговую декларацию в инспекцию по месту регистрации с целью пересчета или получения льготы по НДФЛ.
Имущественный возврат в декрете
Женщина в декрете может получить и имущественный налоговый вычет (при наличии соответствующих доходов).
Но имейте в виду, что вычет распространяется не на всю сумму долга, а только на фактически уплаченные проценты по ипотеке.
Иванова в 2021 году работала, купила квартиру и в этом же году у нее начался декретный отпуск. Она может в 2022 году подать декларацию за 2021 год и получить возврат за те месяцы, в которых работала (месяцы, в которых она была в декрете, не считаются).
Мнение экспертаНовиков Станислав МихайловичЮрист-практик с 7-летним стажем. Специализация — гражданское право. Член ассоциации юристов.Остаток возврата она сможет получить, когда выйдет из декрета и начнет снова получать зарплату, с которой работодатель будет удерживать НДФЛ.
Важно! Если на момент покупки квартиры вы работали, а в декрет ушли в течение года, то вы тоже имеете право получить имущественный вычет за месяцы, когда получали зарплату.
Вычет в декрете на лечение или обучение
Лимит налоговой льготы за лечение зависит от типа лечения — дорогостоящее или обычное. Каждый вид лечения имеет определенный код, который обязательно указывают в справке об оплате медицинских услуг. Такая справка — обязательный документ при оформлении возврата.
- код 02 — лечение дорогостоящее. По этому виду лечения лимита нет, то есть сколько бы оно не стоило, вы вернете 13% от полной его стоимости. Но не больше той суммы, что вы заплатили в виде подоходного налога.
Важно! Вы не сможете получить возврат за обучение, если платили за образование своих детей из средств материнского капитала.
к содержанию ↑Какие документы нужно собрать и как оформить налоговый возврат?
Налоговый вычет в декрете вы должны оформлять через налоговую инспекцию по месту своей прописки (постоянной регистрации).
Для имущественного вычета подготовьте:
- декларацию по форме 3-НДФЛ;
- справку по форме 2-НДФЛ;
- заявление на получение вычета (если получаете возврат за 2020 год и ранее);
- договор о приобретении недвижимости;
- документы, подтверждающие право собственности;
- документы, подтверждающие расходы.
Для оформления возврата на лечение вам понадобятся:
- декларация по форме 3-НДФЛ;
- справка по форме 2-НДФЛ;
- заявление на получение вычета (если получаете возврат за 2020 год и ранее);
- документы, подтверждающие расходы;
- копия документа, подтверждающего родство (если получаете возврат за детей, супруга, родителей);
- рецепт на лекарства от врача (если вы оплачивали покупку лекарств);
- договор с клиникой и дополнительно лицензию клиники на оказание медицинских услуг
- справка об оплате медуслуг.
Для оформления возврата на обучение вам понадобятся:
- декларация по форме 3-НДФЛ;
- справка по форме 2-НДФЛ;
- заявление на получение вычета (если получаете возврат за 2020 год и ранее);
- документы, подтверждающие расходы;
- копия документа, подтверждающего родство (если получаете воозврат за детей);
- договор с учебным учреждением + его лицензия на оказание образовательных услуг.
Для вычета на детей подготовьте:
- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
- справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
- заявление на получение вычета (если получаете возврат за 2020 год и ранее);
- свидетельство о рождении или усыновлении ребенка;
- справку об инвалидности (если получаете возврат за ребенка-инвалида);
- справку из образовательного-учреждения, с указанием очной формы обучения (если ваши дети учатся);
- документ, подтверждающий право на получение вычета в двойном размере.
к содержанию ↑Пакет документов отнесите в налоговую инспекцию и ждите — 3 месяца будет идти проверка документов и еще 1 месяц дается на возврат налога на банковский счет.
Частые вопросы
Если, находясь в декрете, вы не работаете и не имеете дохода, облагаемого по ставке 13%, то налоговую льготу вы получить не сможете. Те женщины, которые в декрете получают только государственное пособие, права на льготу не имеют.
Если вы, как супруг, работаете и имеете доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, то вы можете получить возврат налога за свою жену. Например, по расходам на лечение, покупку жилой недвижимости. Но если ваша жена училась, то возврат НДФЛ за обучение она должна оформлять сама за себя, но только при наличии уплаченного подоходного налога.
Если будущая мама работает, то с месяца выхода в декрет расчет налоговой льготы у работодателя прекращается. Когда вы выйдете из декрета, работодатель снова будет предоставлять вам налоговую льготу.
Нет, размер вычета определяется Налоговым кодексом и не зависит от того, находится ли женщина в декрете или нет. При расчете важно суммы возврата, чтобы был уплаченный налог.
Следующая
