Когда платить компенсацию за задержку выплаты за квалификационную категорию если работник сдал документы через год как установили категорию
Выдача заработной платы является одной из главных обязанностей каждого работодателя. Какими законами регулируются сроки и порядок ежемесячных выплат и что делать работнику, если задерживают зарплату? Об этом читайте в нашей статье.
Как известно, одним из главных инструментов оценки работы сотрудника на предприятии является оплата его труда. В свою очередь, выдача заработной платы является обязанностью каждого работодателя, нарушение которой влечет за собой определенный вид наказаний.
к содержанию ↑Формирование заработной платы
Со стороны закона заработная плата представляет собой меру оплаты труда работника за выполненные трудовые обязанности. Основанием для выдачи зарплаты является трудовой договор, заключенный между работником и работодателем, и содержащий в себе условия работы, а также размер оклада, порядок начисления дополнительных выплат (к примеру, сверхурочная работа, премиальные выплаты).
В соответствии с Трудовым кодексом РФ заработная плата работнику делится на 3 части:
- Оклад – фиксированная часть зарплаты, которая рассчитывается с учетом отработанных дней в месяце, на основании табеля учета рабочего дня.
- Компенсационные выплаты – добавки и премиальные, компенсирующие особенности условий работы (северные надбавки, за сверхурочную работу, оплата выходных и праздничных дней и другое).
- Стимулирующие выплаты – мотивационная часть, направленная на повышение производительности труда и компенсирующая увеличение эффективности исполнения своих трудовых обязанностей работником. Стимулирующие выплаты делятся на:
- постоянные, зависящие от выполненной работы;
- разовые – единовременные выплаты к праздникам, 13-я зарплата, другие.
Порядок выдачи и размер постоянных стимулирующих выплат, как правило, отмечены в приложении к трудовому договору. Работодатель не имеет права самостоятельно изменить в меньшую сторону размер данной выплаты или вовсе ее исключить из зарплаты.
Важно! Любое неправомерное изменение постоянной части заработной платы, нарушающее законные интересы работника, может быть оспорено в судебном порядке.
В свою очередь отметим, что единоразовая часть выплаты является проявлением доброй воли работодателя, и, соответственно, в случае ее исключения из заработной платы, восстановить даже в суде разовую выплату будет невозможно.
к содержанию ↑Сроки выплат заработной платы
Порядок выдачи заработной платы работникам регулируется ст. 136 ТК, в соответствии с которой оплата труда должна производиться не реже 2-х раз в месяц с разницей в выдаче платежей не более 15 дней.
Основные ежемесячные выплаты работникам состоят из двух частей:
- авансовая – рассчитывается на основании фактически отработанного времени, выплачивается в период с 15 по 31 число текущего месяца;
- окончательный расчет – оставшаяся часть зарплаты, выплачивается с 1 по 15 число последующего месяца.
Важно! В соответствии с новыми правилами выдачи заработной платы, вступившими в законную силу с 3 октября 2016 г. и действующими по сегодняшний день, завершающая дата расчета с сотрудником – 15 число последующего месяца.
Важно! В соответствии с письмом Федеральной налоговой службы № ЗН-4-17/15799 от 29 августа 2016 г. сотруднику-нерезиденту РФ не могут производиться выплаты заработной платы наличными, только через банковский счет.
Просрочка по выплате заработной платы наступает уже на следующий день после установленной даты.
к содержанию ↑Компенсация за задержку заработной платы
В соответствии со ст. 142 ТК РФ и ст. 5.27 КоАП за каждый день просрочки выплаты заработной платы работнику положено начисление компенсационной выплаты. Согласно ст. 236 ТК РФ размер компенсации составляет 1/150 часть от ставки рефинансирования, установленной ЦБ России за каждый день просрочки, начиная с момента наступления дня выплаты зарплаты.
к содержанию ↑Важно! Компенсация за задержку заработной платы производится на основании результатов проверок трудовой инспекцией или судебного решения.
Что делать работнику, если задерживают зарплату: алгоритм действий
Уже с первого дня просрочки выдачи заработной платы сотрудник, официально трудоустроенный по трудовому договору, вправе требовать от работодателя выплаты компенсации. Однако, здесь важно понимать, что, если не проявлять самому инициативу, ни о каких дополнительных выплатах можно даже не мечтать.
В первую очередь работнику необходимо обратиться в трудовую инспекцию по месту нахождения организации с письменным заявлением, в котором в свободной форме указать нарушенные права (факт задержки зарплаты, количество дней просрочки, задержанная сумма). По результатам рассмотрения заявления трудовая инспекция проведет проверку предприятия и вынесет решение в пользу работника, в отношении которого были нарушены права.
Следующим шагом, если обращение в трудовую инспекцию не дало никаких результатов и факт просрочки составил более 15 дней, работник вправе приостановить свою трудовую деятельность до фактической выплаты причитающейся ему заработной платы. О факте остановки деятельности работник должен уведомить работодателя в письменной форме, ссылаясь на положения статьи 142 ТК РФ.
Важно! Правом на приостановление трудовой деятельности, даже в случае просрочки выдачи зарплаты, не обладают: сотрудники государственных органов, работников, чья деятельность связана с обслуживанием опасных видов оборудования и производства, а также с обеспечением жизнедеятельности граждан (сотрудники скорой медицинской помощи, работники электростанций, энергоснабжения), военнослужащие и сотрудники военных и оборонных предприятий, организаций, направленных на безопасность государства, сотрудники, задействованные на поисково-спасательные, противопожарные аварийно-спасательные работы, на ликвидацию стихийных бедствий и борьбы с чрезвычайными ситуациями.
Одновременно с приостановлением трудовой деятельности работник, чьи права были нарушены, вправе обратиться с исковым заявлением о взыскании с работодателя задолженности по заработной плате и компенсации за каждый день просрочки. В случае задержки зарплаты более 3-х месяцев, работник вправе обратиться с заявлением в органы прокуратуры.
В данном случае действия работодателя, нарушающие права работника, будут рассматриваться по ст. 5.27 КоАП и 145.1 УК РФ.
к содержанию ↑Задержка заработной платы: ответственность работодателя
Нарушения трудового и финансового права касаемо задержек заработной платы сотрудникам предприятия влекут за собой следующие виды ответственности:
1. Административная (материальная).
Уже с первого дня просрочки зарплаты работодатель несет материальную ответственность.
Кроме того, что работодатель должен будет выплатить пострадавшему работнику компенсацию за каждый день просрочки, ему будет назначен штраф по ст. 5.27 КоАП РФ в размере:
- от 1000 до 5000 рублей – для ИП;
В случае установления факта повторного нарушения ТК РФ касаемо невыплат зарплаты работникам по официальным трудовым договорам штрафные санкции повышаются, их размер составит:
2. Дисциплинарная.
В случае допущения факта задержки зарплаты по вине должностного лица по решению трудовой инспекции оно будет нести дисциплинарную ответственность, предусматривающую отстранение от его должности сроком от 1 до 3-х лет (ч. 1 ст. 357 ТК РФ).
3. Уголовная.
Неоднократные нарушения трудового законодательства, в частности уклонение от выплат своим сотрудникам заработной платы, пенсионных и иных причитающихся выплат, могут повлечь за собой уголовную ответственность с вынесением следующих видов наказаний:
- штраф в размере заработной платы или иного дохода, полученного нарушителем в период 3-х последних лет;
- лишение права заниматься определенным видом деятельности или занимать определенные должности сроком до 5 лет;
- принудительные работы сроком до 3-х лет;
- лишение свободы сроком до 5 лет.
к содержанию ↑Важно! Уголовная ответственность возникает в отношении руководителя организации независимо от того, является ли он физическим (ИП) или юридическим лицом (ст. 145.1 УК).
Как защитить свои интересы работникам? Официальное трудоустройство!
Права и интересы официально трудоустроенных граждан защищены на законодательном уровне, соответственно, любые нарушения со стороны работодателя, в первую очередь, касающиеся своевременных выплат заработной платы, рассматриваются в органах государственного правопорядка и в суде.
В свою очередь, сотрудники, работающие без трудового договора, не могут рассчитывать на гарантированную законом оплату труда и компенсационных выплатах в случае нарушения сроков выдачи зарплаты.
Работодатели, выдающие зарплату «в конверте», стараются избежать уплат налогов и страховых отчислений, уклоняясь от взаимодействия с государством, и, тем самым, не предоставляя своим работникам никаких гарантий на защиту законных прав и интересов.
к содержанию ↑Компенсация за задержку зарплаты – как обложить НДФЛ
В организации выплачивается компенсация за задержку зарплаты. Сумму компенсации требуется обложить НДФЛ. Рассмотрим, как ЗУП 3.1 обложить компенсацию за несвоевременную выплату зарплаты НДФЛ.
Варианты решения
Типовой функционал не предусматривает обложения компенсации за задержку зарплаты НДФЛ. Однако по мнению Минфина компенсация должна облагаться НДФЛ в полном размере.
Если требуется обложить компенсацию за задержку зарплаты НДФЛ, в ЗУП 3.1 можно использовать один из двух вариантов.
Вариант 1. Регистрировать доход по компенсации в учете НДФЛ документом Операция учета НДФЛ ( Налоги и взносы – См. также – Операции учета НДФЛ ). Расчет налога будет произведен при начислении зарплаты.
Плюс метода – удобство расчета компенсации, при таком варианте мы пользуемся типовым механизмом.
- Типовой расчет компенсации реализован только для зарплаты. Для межрасчетных выплат или аванса по зарплате его применить нельзя.
- Если компенсацию требуется выплатить в межрасчет, то автоматического удержания НДФЛ не произойдет, потребуется вручную регистрировать удержанный налог и уменьшать сумму к выплате в ведомости.
Вариант 2. Настроить отдельное Начисление ( Настройка – Начисления ) и регистрировать его документом Разовое начисление ( Зарплата – Разовые начисления ).
- Можно применять для любого вида выплат. В том числе для аванса и межрасчетных начислений.
- Расчет НДФЛ происходит сразу в документе начисления компенсации. Поэтому если выплатить компенсацию сразу, НДФЛ будет удержан автоматически.
- Расчет компенсации будет мене автоматизированным – потребуется создать отдельные показатели для ставки ЦБ РФ и суммы, с которой нужно рассчитать компенсацию, и вручную вводить их значения.
- Если период просрочки выплаты захватывает несколько месяцев, потребуется вводить несколько документов Разовое начисление – отдельно для каждого месяца.
Рассмотрим оба вариант настройки обложения компенсации НДФЛ на примерах.
к содержанию ↑Пример 1. Использование документа «Операция учета НДФЛ»
Рассчитаем компенсацию за задержку зарплаты и обложим ее НДФЛ.
Начислим компенсацию документом Компенсация за задержку зарплаты ( Выплаты – Компенсация за задержку зарплаты ). Укажем месяц, за который задержана зарплата, и Дату документа – это дата фактической выплаты зарплаты. Заполним документ, сумма компенсации по Захаркину С.П. рассчитается автоматически.
Зарегистрируем доход по компенсации в учете НДФЛ документом Операция учета НДФЛ . Добавим строку на вкладке Доходы и укажем:
- Дату получения дохода – фактическая дата выплаты компенсации.
- Код дохода . Специального кода для компенсации за задержку зарплаты не предусмотрено, поэтому будем использовать код 4800
- Суммудохода
Расчет НДФЛ с компенсации будет выполнен в документе Начисление зарплаты и взносов .
- 156,21 (сумма компенсации) * 13% (ставка НДФЛ) = 20 руб.
