Особенности рассчета транспортного налога

В связи с изменением налоговых ставок у владельцев транспортных средств возникает необходимость рассчитать самостоятельно сумму обязательного сбора, подлежащего оплате в бюджет. Актуальным вопрос определения точного размера налога остается для юридических лиц, которые подают отчетность и делают расчеты самостоятельно.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 938-81-90 (Москва)

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

8 (800) 301-79-36 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Для граждан по-прежнему сохраняется риск ошибок технического характера при предоставлении извещения об оплате. Что представляет собой транспортный налог и как он рассчитывается, можно ли это сделать онлайн, и действуют ли специальные правила в отношении дорогостоящих автомобилей?

Что это такое

 Транспортный налог взыскивается с имущества, принадлежащего гражданам и юридическим лицам и поставленного на регистрационный учет в уполномоченных органах. К числу последних помимо ГИБДД относятся Россельхознадзор.

Расчет налога юридические лица осуществляют самостоятельно. Они подают отчетность в налоговые органы за год, следующий за отчетным. Оплата может производиться как авансовыми платежами, так и единым платежом в конце года. Точные требования закрепляются в законах местного значения.

К некоторым транспортным средствам не применяется налогообложение, к ним относятся:

  • моторные и весельные лодки с объемом двигателя менее 5 л.с.;
  • ТС в ведение исполнительных органов власти и силовых структур – военных частей, МЧС, авиации санитарного контроля и др.;
  • речные и морские суда, используемые для промысловых целей;
  • авто для инвалидов при мощности до 100 л.с., к этой категории относится только личный транспорт, приобретенный при содействии органов социальной защиты населения;
  • вертолеты для медицинской службы;
  • автомобили, числящиеся на основании постановления ОВД в розыске;
  • тракторы и комбайны, иные средства, используемые для ведения предпринимательской деятельности;
  • ТС для осуществления грузовых и пассажирских перевозок;
  • суда, внесенные в международный реестр транспортных средств.

Ставки

 Особенностью транспортного налога является установление ставок на определенные объекты прав на региональном уровне. В федеральном законодательстве прописаны только основные требования к порядку установления тарифов, повышающих и понижающих коэффициентов, периода оплаты.

Для того чтобы определить, в какой сумме подлежит перечислению в бюджет налог, необходимо обратиться к нормам законодательства субъекта РФ, в котором зарегистрировано транспортное средство.

Отличающиеся между собой, налоговые ставки по платежу транспортного налога за автомобиль мощностью двигателя 100 л. с. (за пример взят автомобиль наиболее распространенного класса):

Название региона, области РФ Ставка транспортного налога, руб./1 л. с.
Томская область 6,5
Республики Татарстан и Башкортостан 25
Санкт-Петербург и Москва 12-24
Крым 5
Калининградская область 14
Калужская область 14
Оренбургская область 20
Ростовская область для авто возрастом

до 10 лет

более 10 лет

 

12

8

Республика Коми 15
Чеченская республика 0
Республика Тыва 5
Республика Карелия 6
Челябинская область 7,7
Ульяновская область 10
Ярославская область 13,1
Еврейский АО 8
Тульская область 10
Республика Марий Эл 25
Республика Хакасия 6
Краснодарский край 12
Республика Ингушетия 5
Вологодская область 25
Самарская область 16
Сахалинская область 25
Архангельская область 14
Нижегородская область 13,5

В региональных нормативных актах также прописывается перечень категорий граждан и организаций, которые имеют право на получение льготы по транспортному налогу.

Как рассчитать транспортный налог

Произвести расчет обязательного сбора можно по упрощенной формуле, предусмотренной НК РФ:

Ставка налога Х число лошадиных сил Х число месяцев владения

Для определения суммы налога в Налоговом кодексе РФ берутся показатели:

Мощность двигателя (в л.с.) Налог с 1 л.с.
Менее 100 2,5
От 100 до 150 3,5
От 150 до 200 5
От 200 до 250 7,5
Более 250 15

Региональным законодательством вносятся корректировки в таблицу, предусмотренную на федеральном уровне. Для того чтобы точно высчитать налог, нужно уточнить, какая ставка действует в определенном регионе, где зарегистрировано транспортное средство.

Фактическая мощность двигателя указывается в техническом паспорте транспортного средства:

Если была осуществлена замена двигателя, то владелец авто обязан внести соответствующие изменения в документацию. Производятся такие изменения при обращении в органы ГИБДД.

Если машина в течение года принадлежала двум собственникам и осуществлен переход права, то оплачивать сбор по количеству месяцев владения должен каждый пользователь самостоятельно. При регистрации ТС в середине месяца, его округляют до полного значения, что предусмотрено ст.362 НК РФ.

Расчет онлайн

 Определить подлежащую выплате сумму налога можно при использовании электронного калькулятора онлайн. Такие ресурсы позволяют не заниматься поиском информации о применяемых тарифах к конкретным транспортным средствам в регионе его регистрации и выдают сразу оценку обязательного сбора.

Для этого цели можно воспользоваться электронным калькулятором на сайте ФНС России:

  1. Откройте официальный сайт налоговой службы России (nalog.ru) на вкладке «Налоговый калькулятор – расчет транспортного налога».
  2. Заполните обязательные поля: расчетный год, количество месяцев, вид ТС и мощность двигателя в л.с., марку и модель, дату выпуска. На ресурсе сразу можно проверить, относитесь ли вы к категории граждан, имеющих льготу по налогу.
  3. При нажатии кнопки «Рассчитать», выводится окно с данными:
    • период расчета налога;
    • вид ТС;
    • принятая ставка;
    • сумма к оплате.

Следует обратить внимание, что информация с сайта Налоговой службы или калькулятора на других ресурсах носит ознакомительный характер и является приблизительной.

Производить оплату на основании полученных данных не рекомендуется, для этого следует обратиться в ИФНС по месту регистрации с документами на авто.

Ставки не едины для индивидуальных предпринимателей, юридических лиц и граждан. Для определения тарифа и суммы к оплате необходимо выбрать соответствующие окно на вкладке ниже.

На дорогие автомобили

 В специальную категорию выделены дорогостоящие автомобили согласно налогового законодательства. К ним относятся ТС стоимостью более 3 млн руб. Список их публикуется на сайте Промторга, согласно чего производится тарификация транспортного налога.

Для таких авто применяются повышающие коэффициенты, размер которых зависит от стоимости ТС. Учитывается также период владения машиной и год ее выпуска.

Как оплатить

Организации и частные лица производят выплату по-разному в местные бюджеты:

  • юридические лица вправе внести оплату в течение года поквартально авансовыми платежами либо до 1 февраля года, следующего за отчетным, предоставить сразу отчетность и сумму налогообложения за целый год. Авансы рассчитываются как ¼ суммы, подлежащей выплате за полный отчетный период – год. В конце период организации только доплачивают оставшийся размер сбора. Если региональным законодательством не установлена обязанность по внесению авансовых платежей, то оплата производится исключительно по итогам года;
  • граждане направляют документацию и заполняют декларацию для оплаты налога не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. При этом законодательством некоторых субъектов РФ предусмотрена возможность отсчета владения транспортным средством с первого января следующего года, а не с даты выпуска, как принято считать стандартно. Оплата авансовых платежей для них не предусмотрена. Сумму определяет налоговый орган, который отправляет извещение о необходимости оплаты налога на адрес регистрации не позднее июля после отчетного года.

Оплата налога обязательно производится за прошедший год, а не текущий, как относительно транспорта, используемого гражданами, так и юридическими лицами.

В отношении порядка оплаты также существуют такие нюансы как:

  • учитывается не только отнесение авто к объектам налогообложения, но и период владения машиной владельцем, если машина находится в собственности менее года, то сумма рассчитывается по количеству месяцев, а не за полный год;
  • при продаже машины по генеральной доверенности, вносить плату в бюджет обязан фактический пользователь авто, а не собственник;
  • сэкономить на налоге есть возможность, зарегистрировав авто в регионе, где действуют самые низкие ставки на транспортный налог или действует льгота;
  • при предоставлении льготы, гражданин при наличии нескольких транспортных средств, вправе выбрать, на какой из них будет распространяться действие освобождения от налогов, тоже самое относительно оснований для установления льгот для определенных граждан;
  • за неуплату вовремя налога начисляются штрафы и пени, чем больше срок невыплаты, тем больше размер задолженности, при расчете недоимки принимаются во внимание факторы – величина долга, количество дней просрочки и действующая ключевая ставка Центрального банка РФ;
  • при образовании задолженности и ее неуплате в течение длительного времени ГИБДД подает заявление в суд о выдаче судебного приказа по штрафам менее 50 000 руб. или суд общей юрисдикции, после этого документы передаются к судебным приставам для исполнения, возможно наложение ареста на имущество, в частности, автомобиль, находящийся в собственности;
  • в качестве меры ответственности также может действовать запрет на управление ТС, если основная профессиональная деятельность не связана с вождением, наложение ограничения на выезд транспорта за рубеж;
  • если в присланном гражданину извещении указана неверная сумма налога, то есть возможность обжаловать постановление в порядке подчиненности вышестоящему должностному лицу или в суд.

Примечательно, что направленные в бюджет средства в счет транспортного налога, идут на ремонт дорог в определенном населенном пункте. Это касается как легковых автомобилей, так и грузовых, пассажирских, переданных под такси.

Видео: Как рассчитать транспортный налог?

About the author

manager

Leave a Comment