Горячая линия юридической помощи
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 110-56-12 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-50-97 (бесплатно)
Регионы:
8 (800) 222-69-48 (бесплатно)

Характеристика транспортного налога

Транспортный налог имеет определенные особенности по начислению и взысканию. Отличие его от других платежей заключается в том, что конкретные ставки, льготные категории плательщиков и повышающие либо понижающие коэффициенты устанавливаются на региональном уровне.

Что представляет собой налог на транспорт, кто его должен оплачивать и когда наступают сроки внесения обязательных платежей, подробно в этом материале.

 Что это такое

 Платеж на владение транспортным средством обязателен для внесения как гражданами, так и юридическими лицами. Он взымается по месту постановки на учет ТС и относится к категории региональных налогов.

Подлежит оплате транспортный налог с момента поставки машины на регистрацию в ГИБДД на имя определенного владельца. Факт приобретения имущества по договору купли-продажи при этом не принимается во внимание. Конкретная дата устанавливается в свидетельстве о собственности или ПТС, зарегистрированных в органах дорожного движения.

Перечень налогоплательщиков при владении транспортом устанавливается ст.357 НК РФ.

Порядок оплаты взноса для граждан и организаций отличается. Физические лица уведомляются налоговой службой по месту регистрации о необходимости внесения обязательного сбора в определенный срок на счет, предусмотренных региональным законодательством. В извещении указывается сумма, подлежащая оплате.

Юридические лица оплачивают авансовые платежи и сдают отчетность в конце года самостоятельно. Для них необходимость оплаты такого сбора зависит от применяемой системы налогообложения, как и для индивидуальных предпринимателей – общий или упрощенный режим, ЕНВД.

Оплата налога осуществляется независимо от технического состояния ТС, учитываются только его характеристики. То есть при попадании машины в аварию и отсутствии возможности осуществления перевозок на ней данный факт не учитывается налоговой службой.

 К транспорту, в отношении которого взымается налог, относятся на основании требований федерального законодательства:

  • мотоциклы;
  • автомобили;
  • теплоходы;
  • яхты;
  • вертолеты;
  • парусные суда;
  • катера;
  • самоходы;
  • мотосани;
  • гидроциклы и другие виды транспорта на основании ст.368 НК РФ.

 Не начисляется транспортный налог в отношении машин и механизмов:

  • моторные лодки, мощность которых составляет 5 л.с.;
  • весельные лодки;
  • автомобили для перевозки инвалидов, в том числе на ручном управлении;
  • ТС, принадлежащие военным частям и силовым структурам;
  • воздушные суда, принадлежащие санитарной авиации;
  • суда промысловые и речные для улова рыбы;
  • легковые автомобили с объемом двигателя менее 100 л.с., приобретенные при поддержке местных органов социального контроля;
  • сельскохозяйственная техника – молоковозы, скотовозы, тракторы, прицепы для сбора урожая и др.

Ставки

Техническое состояние на ставку налога не влияет. Льготные категории субъектов устанавливаются федеральным и уточняются региональным законодательством.

На величину налога влияют такие факторы:

  • период владения транспортным средством в предыдущем году;
  • срок эксплуатации – полезного использования в течение отчетного периода;
  • налоговая база и величина ставки, принятые региональными властями в месте постановки на учет автомобиля.

Федеральное законодательство допускает изменение базовой ставки по транспортному налогу в 10-кратном размере на основании норм региональных актов, в том числе при установлении максимального значения или равного нулю.

Тарифы для транспорта на региональном уровне имеют тенденцию к изменению. Для их контроля следует обращаться в местную налоговую инспекцию для проверки оснований и сроков оплаты сбора.

Ниже приведены налоговые ставки по транспортному налогу за автомобиль мощностью двигателя 100 л. с. (примером послужил наиболее распространенного класса)

Название региона, области РФ Ставка транспортного налога, руб./1 л. с.
Томская область 6,5
Республики Татарстан и Башкортостан 25
Санкт-Петербург и Москва 12-24
Крым 5
Калининградская область 14
Калужская область 14
Оренбургская область 20
Ростовская область для авто возрастом

до 10 лет

более 10 лет

12

8

Республика Коми 15
Чеченская республика 0
Республика Тыва 5
Республика Карелия 6
Челябинская область 7,7
Ульяновская область 10
Ярославская область 13,1
Еврейский АО 8
Тульская область 10
Республика Марий Эл 25
Республика Хакасия 6
Краснодарский край 12
Республика Ингушетия 5
Вологодская область 25
Самарская область 16
Сахалинская область 25
Архангельская область 14
Нижегородская область 13,5

 Следует отметить, что повышающие коэффициенты предусмотрены для всех автомобилей, зарегистрированных на территории России, относящихся к категории дорогостоящих – стоимостью свыше 3 млн руб.

Как погашать транспортный налог

 Органы ГИБДД по месту учета транспортного средства передают сведения о его регистрации в местную налоговую инспекцию, сообщая характеристики машины для расчета обязательного сбора с целью оплаты в бюджет.

В извещениях указываются сведения:

  • о мощности двигателя ТС;
  • о лицах, на которые зарегистрировано право на транспорт;
  • о периоде владения машиной в течение прошедшего отчетного периода.

Граждане обязаны подавать документы о приобретении или выбытии из собственности транспортных средств своевременно, уведомляя органы ГИБДД и при необходимости налоговую службу, если возникает спор по порядку внесения платежей в связи с передачей имущества в аренду, лизинг, под служебное использование предприятием машины, принадлежащей сотруднику и др.

Юридические лица осуществляют расчет налога самостоятельно. Они могут принуждаться к внесению средств авансовыми платежами в течение отчетного года или вносить платеж в бюджет единой суммой по завершении периода.

Вместе с отчетностью подается документация на право владения или реализации ТС с подтверждением. Вся документация для проверки расчета транспортного налога инспекцией подается по месту регистрации юридического лица.

Региональными законами устанавливаются определенные изменения. К примеру, в Москве казенные учреждения не платят налог на транспорт, но начисленные платежи перечисляются на улучшение организации работы предприятий или на социальные нужды.

 Сроки уплаты

Для граждан и организаций установлены различные периоды для предоставления отчетности и оплаты налога при владении транспортом. Физические лица подают декларацию по месту прописки и постановки на учет ТС в срок до 1 декабря года, следующего за периодом приобретения или выбытия из собственности транспортного средства.

Юридические лица подают самостоятельно отчетность по завершению отчетных периодов, которые равны четверти платежа, причитающего за полный год, поквартально, либо единым платежом по завершении года, в течение которого был куплена или реализована машина. Отчетность подается ими не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.

Для этой категории налогоплательщиков может устанавливаться обязанность по внесению авансовых платежей. Они начисляются ежеквартально, а по итогам года подлежит оплате разница после их внесения и начисленных за год платежей.

В отношении лиц, которые пользуются транспортным средством на праве, предоставленном по генеральной доверенности или в связи с арендой, начисление налога осуществляется с момента начала пользования ТС.

Определенные сроки для оплаты налога устанавливаются региональными властями, они могут изменяться.

За нарушение периода предоставления отчетности или декларации, неперечисления средств в соответствующий бюджет, подлежит начислению штрафы и пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Кому полагаются льготы

 К льготным категориям граждан-налогоплательщиков относятся:

  • ветераны ВОВ и участники других боевых действий;
  • инвалиды 1 и 2 группы;
  • родители, взявшие на воспитание ребенка-сироту;
  • владельцы автомобилей и механизмов мощностью двигателя не более 70 лошадиных сил;
  • участники событий и пострадавшие от аварии на Чернобыльской АЭС и другие граждане, предусмотренные ст.358 НК РФ.

Не имеют статус налогоплательщика транспортного налога на основании ст.357 НК РФ:

  • конфедерации;
  • национальные футбольные федерации;
  • организация FIFA и созданные на ее базе компании в рамках проведения чемпионата по футболу в России 2018 года по специальной программе.

Не подлежит оплате налог при угоне транспортного средства. Для этого нужно предъявить соответствующие подтверждение об открытии уголовного дела и осуществлении розыскных действий в налоговую службу по месту регистрационного учета ТС.

Отдельные категории граждан и юридических лиц устанавливаются на основании региональных актов власти.

К примеру, законом Иркутской области определены следующие виды льготников:

  • ветераны ВОВ при владении транспортом с характеристиками – легковые машины, катера, моторные лодки с мощностью двигателя до 100 л.с., мотоциклы и мотороллеры до 40 л.с.;
  • многодетные граждане при регистрации ТС с такими же показателями;
  • инвалиды всех категорий;
  • ветераны труда.
Предоставление льгот осуществляется на основании Закона Иркутской области №53-оз от 04.07.2007 «О транспортном налоге».

В некоторых регионах устанавливается возможность получить одну из льгот на выбор относительно определенного вида транспорта, когда, к примеру, гражданин имеет право на освобождение от оплаты сбора по нескольким основаниям и в его владении находится более одного автомобиля.

Для сравнения, пенсионер, являющихся ветераном ВОВ, подает заявление в налоговую для предоставления льготы по налогу. Так, если в отношении одного автомобиля будет предоставлена скидка от государства, то по другому придется вносить платеж в полном объеме.

Видео: Транспортный налог 2017. Об этом стоит узнать